ПОЛОЖЕННЯ ПРО ФОРМУ ТА ЗМІСТ СТРУКТУРИ ВЛАСНОСТІ

ПОЛОЖЕННЯ ПРО ФОРМУ ТА ЗМІСТ СТРУКТУРИ ВЛАСНОСТІ набирає чинності 11 липня 2021 року

З набранням чинності минулого року змін до Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань" юридичні особи повинні щорічно підтверджувати відомості про кінцевого бенефіціарного власника. Юридичні особи зобов'язані підтримувати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти державного реєстратора про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення або повідомляти про відсутність таких змін при проведенні державної реєстрації будь-яких змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі.

Перший раз інформація щодо кінцевого бенефіціарного власника та структури власності має бути надана державному реєстратору протягом трьох місяців з дати набрання чинності Положення, тобто до 11 жовтня 2021 року.

Структура власності являє собою схему, що повинна зазначати всіх осіб у ланцюгу володіння юридичною особою разом з частками, що належать таким особам, а також осіб, які, незалежно від формального володіння, мають можливість значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи.

Щодо кожної особи, згаданої у структурі власності, повинні зазначатися:
  • для фізичної особи: ім'я, дата народження, країна громадянства (або, за наявності кількох громадянств, всі країни громадянства), країна податкової резидентності (якщо відрізняється від країни громадянства) та ІПН (для громадян України);

  • для юридичної особи: назва, країна реєстрації, реєстраційний номер та місцезнаходження.

Якщо у структурі власності юридичної особи є нерезиденти, державному реєстратору також мають бути надані документи, що підтверджують належність корпоративних прав таким особам (за виключенням випадків, коли це підтверджується відомостями з ЄДР).Також до структури власності мають додаватися документи, що підтверджують можливість здійснювати вирішальний вплив на діяльність юридичної особи її кінцевими бенефіціарами, якщо така можливість чітко не відслідковується.

У разі порушення строків…

За неподання або несвоєчасне подання державному реєстратору інформації про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи (або про його відсутність), або документів, що підтверджують відомості про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, передбачено відповідальність у вигляді штрафу від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17 000 до 51 000 грн), що може бути покладена на керівника або уповноваженого представника юридичної особи. 

Ми поряд, щоб допомагати…

Наша команда з питань податків і права буде рада надати вам консультації та додаткові роз'яснення стосовно складання структури власності та документів, що мають бути до неї подані, а також здійснити подачу таких документів державному реєстратору.